ٹیکس کوڈ کو دوبارہ لکھنے کا وقت ہے

ساکب برجیس

جب بجٹ 2026–27 پر بحث جاری ہے، تو سب سے زیادہ تشویشناک پہلو بجٹ کا حجم نہیں بلکہ اسی مالیاتی فلسفے کی پابندی ہے۔ دلائل وہی ہیں جو 2021 کے بعد پچھلے پانچ بجٹوں میں کیے گئے تھے – زیادہ ٹیکس؛ زیادہ روکنا؛ دستاویزی معیشت پر مزید دباؤ؛ اور ٹیکس بیس کو وسیع کرنے کی وہی پرانی دہرائیں۔اس کے باوجود، بنیاد محدود ہے (2010 سے ٹیکس ٹو جی ڈی پی 10 فیصد)، بوجھ مرکوز ہے اور ٹیکس دہندگان اور ریاست کے درمیان اعتماد مسلسل کمزور ہوتا جا رہا ہے۔ اب وقت آ گیا ہے کہ ہم اس تکلیف دہ حقیقت کا سامنا کریں کہ ایک ہی نسخہ دہرانا ہمیں کہیں نہیں لے جا رہا، کیونکہ ہمارا مسئلہ ٹیکس ڈیزائن کی جڑ میں ہے، ٹیکس وصولی میں نہیں۔پاکستان کا مالی سال 2026-27 کا وفاقی خرچ اب 18.77 ٹریلین روپے ہے، جس کا FBR ہدف 15.264 ٹریلین روپے ہے۔ صوبوں کو 8.2 ٹریلین روپے کی این ایف سی منتقلی کے بعد، مرکز کو اب بھی 7+ ٹریلین روپے کی مالی فرق کا سامنا ہے، جبکہ قومی مالیاتی خسارہ تقریبا 5.23 ٹریلین روپے مقرر کیا گیا ہے، جبکہ بنیادی سرپلس 2.83 ٹریلین روپے ہے۔ہمارا ٹیکس ٹو جی ڈی پی تناسب اب بھی تقریبا 10.6 فیصد ہے، جو بھارت کے تقریبا 18 فیصد، بنگلہ دیش کے 12 فیصد اور او ای سی ڈی کے اوسط تقریبا 34 فیصد سے کافی کم ہے۔ حالیہ ٹیکس اخراجات کے بیانات کے مطابق، پاکستان کے سالانہ ٹیکس اخراجات اب 5 ٹریلین روپے سے تجاوز کر چکے ہیں

جو کل وفاقی اخراجات کا تقریبا ایک تہائی ہیں، جو ترقیاتی اور دفاعی اخراجات سے زیادہ ہیں۔ المیہ یہ ہے کہ جب پاکستان اپنی آمدنی بڑھانے کی کوشش کر رہا ہے، تو وہ بیک وقت SROs کے ذریعے چھوٹیں، رعایتیں اور ترجیحی سلوک دے رہا ہے۔آئین کے آرٹیکل 18 میں واضح طور پر کہا گیا ہے کہ ہر شہری کو قانونی تجارت، کاروبار اور پیشے میں مشغول ہونے کا حق حاصل ہے۔ لہٰذا، ٹیکس پالیسی کو کاروبار میں رکاوٹ ڈالنے کے بجائے سہولت فراہم کرنی چاہیے۔ ٹیکس اصلاحات کا مطلب ٹیکس میں نرمی نہیں بلکہ ٹیکس انصاف، آئینی توازن، اور معاشی منطق ہے۔ حقیقی ٹیکس اصلاحات یہ پوچھنے کے بارے میں نہیں کہ کون زیادہ ادا کرتا ہے، بلکہ یہ ہے کہ مراعات یافتہ طبقہ کم کیوں ادا کرتا ہے۔پاکستان کا انکم ٹیکس آرڈیننس 2001 ایک سادہ ٹیکس کوڈ ہونا چاہیے تھا، لیکن اتنی ترامیم کے بعد یہ سالانہ مالیاتی اصلاحات کا ایک پیچیدہ مجموعہ بن چکا ہے۔ مثال کے طور پر، سیکشن 113 منافع بخش ہونے سے قطع نظر ٹرن اوور پر کم از کم ٹیکس عائد کرتا ہے

مثال کے طور پر، ایک ٹیکسٹائل برآمد کنندہ جس کا سالانہ ٹرن اوور 2 ارب روپے ہو، سیکشن 235 کے تحت بڑھتے ہوئے بجلی کے ٹیرف، زیادہ مالیاتی اخراجات، تاخیر کی واپسی، اور کمزور برآمدی طلب کو نقصان اٹھانا پڑ سکتا ہے، لیکن سیکشن 113 کے تحت 1.25 فیصد کم از کم ٹیکس کے تحت، اسے اب بھی 25 ملین روپے کا ٹیکس واجب الادا ہے۔پاکستان کا استحصالی نظام اس سے بھی زیادہ مسئلہ ہے؛ مثال کے طور پر، سیکشن 153 کے تحت، مقامی ٹھیکیداروں، سپلائرز، اور سروس فراہم کنندگان کو ماخذ پر 7.0 فیصد ودہولڈنگ کٹوتی کا سامنا کرنا پڑتا ہے، جبکہ غیر ملکی ٹھیکیداروں کو 8.0 فیصد کی کٹوتی کا سامنا کرنا پڑ سکتا ہے۔

یہ ریونیو پروٹیکشن اقدام اور مساوی معاشی سرگرمیوں پر مختلف ٹیکس لگانا غیر ملکی سرمایہ کاری کو روک رہے ہیں، مسابقت کو کمزور کر رہے ہیں، ٹیکنالوجی کی منتقلی کو روک رہے ہیں اور پاکستان کو عالمی سپلائی چین سے منقطع کر رہے ہیں۔ یہ امتیاز حکومت کی ایف ڈی آئی کے بارے میں سنجیدگی کی عکاسی کرتا ہے۔ہمارے ٹیکس کوڈ میں یہ مسائل بہت سے ہیں، مثلا: سیکشن 236C کے تحت، غیر منقولہ جائیداد کی فروخت پر پیشگی ٹیکس عائد کیا جاتا ہے؛ سیکشن 236K کے تحت، خریداری پر ٹیکس لاگو ہوتا ہے؛ سیکشن 236P کے تحت، غیر فائلرز کے بینکنگ لین دین پر ٹیکس عائد ہوتا ہے؛ سیکشن 231A اور 231B کے تحت، بینکنگ آلات اور نقد رقم نکالنے کے ٹیکس اثرات ہوتے ہیں؛ سیکشن 235 کے تحت، بجلی کے استعمال کو ٹیکس واقعہ سمجھا جاتا ہے۔ یہ ایسے ہے

جیسے ہماری ہر معاشی سرگرمی پر رگڑ کا ٹیکس ہوتا ہے، کیونکہ یہ آمدنی سے پہلے، منافع بخش ہونے سے پہلے، اور یہاں تک کہ قدر کی تخلیق سے پہلے بھی ہوتا ہے۔ برطانیہ میں PAYE سسٹم ہے (پے ایز یو آرن)؛ بھارت نے ٹیکس کٹوتی ایٹ سورس کو معقول بنا دیا ہے۔تنخواہ دار طبقہ ایک بلند ترین بوجھ کا سامنا کر رہا ہے۔ ایک تنخواہ دار پیشہ ور جو ماہانہ 500,000 روپے کماتا ہے اسے تقریبا 30–35 فیصد مؤثر ٹیکس کی شرح برداشت کرنی پڑتی ہے، جبکہ رئیل اسٹیٹ سیکٹر قانونی ثالثی سے فائدہ اٹھا رہا ہے۔ جائیداد کے لین دین کی لاگت سیکشن 236C اور 236K میں کمی کے ذریعے کم کی جاتی ہے، جس سے پلاٹس خریدنے اور بیچنے پر ٹیکس لاگت مؤثر طور پر کم ہوتی ہے، جبکہ تین الگ الگ جائیداد کی قیمتیں برقرار رہتی ہیں: FBR ویلیوایشن، DC ریٹ اور اصل مارکیٹ ریٹ۔ مارکیٹ میں 50 ملین روپے مالیت کا پلاٹ سرکاری جدولوں کے تحت اب بھی 28–30 ملین روپے قرار دیا جا سکتا ہے۔ یہ کم قیمت قانونی ٹیکس آربیٹریج پیدا کرتی ہے اور قیاس آرائی کو پیداوار سے سستی دکھاتی ہے۔میکرو معیشت میں نمایاں اثرات واضح ہیں، کیونکہ پاکستان کا لارج اسکیل مینوفیکچرنگ شعبہ مالی سال 2024–25 میں 1.5 فیصد سکڑ گیا، جبکہ صنعتی پیداوار بلند شرح سود، توانائی کے اخراجات، اور کمزور ملکی طلب کے دباؤ میں رہی۔ اسے عارضی اتار چڑھاؤ نہ سمجھیں بلکہ ایک سنجیدہ انتباہ سمجھیں۔

مینوفیکچرنگ سیکٹر برآمدات، روزگار، اور قدر کے اضافے کی ریڑھ کی ہڈی ہے، اور صلاحیت سے کم کارکردگی دکھا رہا ہے۔ وجہ سادہ ہے: سرمایہ تیزی سے پلاٹس اور فائلوں میں منتقل ہو رہا ہے۔ بھارت میں، نئی مینوفیکچرنگ یونٹس کو صنعتی ترقی کو فروغ دینے کے لیے 15 فیصد کارپوریٹ ٹیکس کی شرح دی گئی، جبکہ پاکستان اب بھی کوئی مراعات فراہم نہیں کرتا کیونکہ کارپوریٹ ٹیکس 29 فیصد ہے، جس پر سپر ٹیکس اور تعمیل کے بوجھ شامل ہیں۔پورے پاکستان میں، کاروبار تقریبا 47 مختلف ٹیکسوں، لیویز اور شراکتوں کا سامنا کرتے ہیں۔ کاروبار نہ صرف مالی بلکہ انتظامی بوجھ بھی برداشت کر رہے ہیں۔ پنجاب میں انہیں سالانہ تقریبا 37 الگ الگ ادائیگی کی مجبوریوں کا سامنا ہے، جن میں سالانہ 500 سے زائد گھنٹے ٹیکس کی تعمیل پر خرچ ہوتے ہیں اور تعمیل خود ایک ٹیکس بن چکی ہے۔

یہ پیچیدگی ادارہ جاتی تقسیم سے مزید بڑھ جاتی ہے جب کوئی کاروبار ملک گیر آپریشن کرتا ہے، کیونکہ اسے نہ صرف ایف بی آر بلکہ صوبائی حکام جیسے پنجاب ریونیو اتھارٹی، سندھ ریونیو بورڈ، خیبر پختونخوا ریونیو اتھارٹی، اور بلوچستان ریونیو اتھارٹی سے بھی نمٹنا پڑتا ہے۔ ہر ایک کے الگ الگ آڈٹ، الگ الگ ریٹرنز، الگ الگ ڈیڈ لائنز، اور ایک ساتھ دہرائی گئی اور غیر ضروری نفاذ ہوتا ہے۔پھر آتی ہے اینوملی کمیٹی۔ فنانس بل کے بعد، حکومت ہر سال اسے مسودے کی غلطیوں اور شعبہ جاتی بگاڑ کی نشاندہی کے لیے تشکیل دیتی ہے، لیکن یہ کمیٹی دراصل قانون سازی کی کمزوری کا ثبوت ہے۔ ٹیکس قوانین ایک ہنگامی پیچیدہ کام ہیں، اور پاکستان کو اس ردعمل کے نظام کو مستقل ٹیکس انوملی کمیشن سے بدلنا ہوگا، جس کی حمایت قانون، آزادانہ جائزہ، اور عوامی سماعت سے ہو گی۔پارلیمنٹ کو اپنے آئینی کردار کو دوبارہ حاصل کرنے کے لیے بھی مزید اقدامات کرنے ہوں گے۔ یہ کام ٹیکس اور اقتصادی اصلاحات پر مستقل پارلیمانی کمیٹی قائم کر کے کیا جا سکتا ہے۔

اس کمیٹی کو منظوری سے پہلے ہر فنانس بل کا جائزہ لینا چاہیے، عوامی سماعتیں کرنی ہوں گی، اور ٹیکس پالیسی، اخراجات، استثنیٰ، اور سیکٹورل بوجھوں کا تفصیلی جائزہ لینا ہوگا۔اسی طرح، وزارت خزانہ کے تحت ٹیکس پالیسی یونٹ کو مضبوط خودمختاری دی جانی چاہیے۔ ٹریژری (ٹیکس پالیسی) اور ایکسچیکر (ٹیکس ایڈمنسٹریشن) کی علیحدگی ضروری ہے کیونکہ ایک کلیکٹر آمدنی چاہتا ہے، جبکہ پالیسی ساز ترقی چاہتا ہے۔ اب وقت آ گیا ہے کہ اس اصول کو مکمل طور پر تسلیم کیا جائے۔آخر میں، ہمیں ایک نیا انکم ٹیکس کوڈ 2027 چاہیے، جو ایک سادہ اور مربوط کوڈ ہے، جو ماضی کی پیچیدہ ترامیم سے مختلف ہے۔ نیا کوڈ ایک آزاد ٹیکس لاء ریفارم کمیشن کے ذریعے تیار کیا جانا چاہیے، جس میں آئینی وکلاء، ٹیکس ماہرین اقتصادیات، صنعتی نمائندے، صوبائی اسٹیک ہولڈرز اور پارلیمنٹیرین شامل ہوں۔ عوامی مشاورت، شعبہ جاتی جائزہ اور پارلیمانی جانچ کم از کم 12 ماہ تک نافذ ہونے سے پہلے ہونی چاہیے۔

یہی وہ طریقہ ہے جس سے سنجیدہ اور معتبر ٹیکس نظام ایک سوچ سمجھ کر ادارہ جاتی ڈیزائن کے ذریعے نافذ کیے جاتے ہیں۔ایک ہوشیار ٹیکس نظام ان لوگوں کی نشاندہی کرتا ہے اور ان کا بھرپور تعاقب کرتا ہے جو دولت چھپاتے ہیں، اثاثے چھپاتے ہیں اور غیر قانونی مالی بہاؤ میں ملوث ہوتے ہیں۔ بے قصوریت اور ٹیکس معافی کو اصلاحات کے طور پر شمار نہیں کیا جا سکتا، کیونکہ انصاف کے لیے ٹیکس کی بنیاد کو وسیع کرنا یا پہلے سے ٹیکس نیٹ میں موجود افراد سے زیادہ دباؤ ڈالنا ضروری ہے۔تاہم، سب سے بڑا چیلنج ثقافتی ہے، یعنی ایک پرانا نوآبادیاتی ذہنیت جو اکثر تاجروں کو قومی ترقی کے انجن کے بجائے متوقع فرار سمجھتی ہے۔ ہم کاروبار کو جرم قرار دے رہے ہیں، اور پھر بھی ہم پاکستان میں صنعتی ترقی کے خواب دیکھتے ہیں۔ جی سی سی یا ابھرتی ہوئی معیشتوں میں، کاروبار کو روزگار، برآمدات اور جدت کا ذریعہ سمجھا جاتا ہے۔

بجٹ 2026 میں جو سوال ہمیں درپیش ہے وہ مالیاتی حساب سے بڑا ہے – یعنی ٹیکس شراکت دار ریاست اور ٹیکس نکالنے والی ریاست کے درمیان ایک اسٹریٹجک انتخاب۔ ہمیں مینوفیکچررز کے لیے کم از کم ٹرن اوور ٹیکس ختم کرنا چاہیے، ودہولڈنگ ٹیکسز کو معقول بنانا چاہیے، جائیداد کی قیمت لگانے کی خامیاں بند کرنی ہوں گی، وفاقی اور صوبائی نظام کو ہم آہنگ کرنا ہوگا، تنخواہ کمانے والوں کو منصفانہ بوجھ کی تقسیم کے ذریعے تحفظ فراہم کرنا ہوگا، اور قیاسی سرمایہ کے مقابلے میں پیداواری سرمایہ کو فروغ دینا ہوگا۔ممالک اس لیے ناکام نہیں ہوتے کہ وہ بہت کم ٹیکس لیتے ہیں، بلکہ اس لیے کہ ان کا ٹیکس نظام انصاف، منطق اور قانونی حیثیت کھو دیتا ہے۔ نیا انکم ٹیکس کوڈ پیداواری صلاحیت کو جائیداد سے پہلے، کاروبار کو نکالنے سے پہلے اور اصلاحات کو تکرار سے پہلے رکھنا چاہیے۔

مصنف ایک سیاسی ماہر معاشیات، عوامی پالیسی کے مبصر اور مسلم دنیا میں اصولی قیادت اور علاقائی تعاون کے حامی ہیں۔